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2011注册化工工程师工程经济学讲义辅导2

2012-09-13  点击: 次  建培教育

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9.1.5经营成本

  经营成本是指项目在一定期间(通常为一年)内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出,是项目总成本中扣除固定资产折旧费、无形资产及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用。

  经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费-借款利息支出

  经营成本是为经济分析方便从总成本费用中分离出来的一部分费用。经营成本是项目运营期间的生产经营费用,属于各年的现金流出。

  9.1.6销售收入

  销售收入是工程经济分析中现金流入的重要成分。销售收入是企业向社会出售商品或提供劳务的货币收入。

  销售收入=商品销售量单价

  9.1.7利润

  利润是企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果   项目投产后所获得的利润可分为销售利润、利润总额和税后利润三个层次。

  销售利润=销售收入一生产成本一期间费用一销售税金及附加

  利润总额=销售利润十投资净收益

  税后利润=利润总额一所得税

  投资净收益指企业对外投资所取得的投资收益扣除投资损失后的净额。

  期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用三部分。

  9.1.8工程项目投资涉及的主要税种

  税金是国家依据法律对有纳税义务的单位和个人征收的财政资金,是纳税人为国家提供积累的重要方式。我国目前的工商税制分为流转税、资源税、所得税、财产税、特定目的税、行为税、农业税、关税八大类。其中与项目经济性评价有关的主要税种是:可以计入产品成本的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税及进口原材料和备品备件的关税; 从销售收入中扣除的增值税、营业税、资源税、城乡维护建设税和教育费附加;从利润中扣除的所得税等。

9.1.9资金等值计算常用公式及应用  复利系数表的用法

  1.现金流量图

  现金流量图是以图的形式表示的在一定时间内发生的现金流量。在现金流量图中横轴表示时间轴,时间轴上的点称为时点,通常表示该年的年末,也是下一年的年初。与横轴相连的垂直线代表系统的现金流量,箭头向下表示现金流出,箭头向上表示现金流入。箭线的长度代表现金流量的大小,一般要注明一年现金流量的金额。

2.资金等值计算

  等值资金是指在一定的利率下,在不同的时间绝对数额不同而价值相等的若干资金。影响资金等值的因素为资金额大小、资金发生的时间和利率。将一个时点发生的资金金额按一定的利率换算成另一时点等值金额,这一过程叫资金等值计算。

  3.资金等值计算的普通复利公式

  在以下各式中,i每一利息期的利率,通常是年利率;

  n计息周期数,通常是年数;

  P资金的现值;

  F-资金的未来值,或本利和、终值;

  A-资金的等年值,表示的是连续每期等额支出或收入中的每一期资金支出或收入额,由于一般一期的时间为一年,故常称为年金。

  (1)单利与复利

  利息的计算分为单利法和复利法两种。

  单利法是每期均按原始本金计息,即不管计息周期为多少,每经一期按原始本金计息一次,利息不再生利息。单利的计算公式为

  Fn =P·n· i 9-2

  复利法按本金与累计利息额的和计息,也就是说除本金计息外,利息也生利息,每一计息周期的利息都要并入本金,再计利息。

复利计息更符合资金在社会再生产过程中运动的实际。因此,工程经济分析中一般采用复利计算。(2)名义利率与实际利率

  在工程项目经济分析中,通常是以年利率表示利率高低,这个年利率称为名义利率,如不作特别说明,通常计算中给的利率是名义年利率。但在实际经济活动中,计息周期中有年、季、月、周、日等多种形式,计算利息时实际采用的利率为实际利率。这就出现不同利率换算的问题。

  名义利率与实际利率的 换算公式为:

  i = (1+ rm)m 1             9-4

  其中r名义利率 ,通常是名义年利率

  m名义利率的一个时间单位中的计息次数,通常是一年中的计息次数

  当计息周期为一年时,名义利率=有效(实际)利率;

  例 9-3 年利率为12%,本金为1000元,每季度计息一次,一年后本利和为多少?

  解:年实际利率 i = (1+ 12%4)4 1=12.55%

  一年后本利和为

  F = P1+ i=1000(1+12.55%)1 =1125.5

  (3)资金等值计算常用复利公式

  以下各图及对应的公式需注意现金流量的时点:现值发生在第一年初,终值发生在第n期末,年值发生在第一年至第n年每年年末。

  1)一次支付终值公式

  已知本金(现值)P,当利率为i时,在复利计息的条件下,求第n期期末的本利和,即已知Pin,求终值F

  一次支付终值公式为:

  FPlinPFPin           9-5

  式中(lin称为一次支付终值系数,也称一次偿付复利和系数,可以用符号(FPin)表示,其中斜线下P以及in为已知条件,而斜线上的F是所求的未知量。系数(FPin)可查复利系数表得到。

  一次支付终值公式是普通复利计算的基本公式,其他计算公式都可以从此派生出来。

  当现值P为现金流出,终值F为现金流入,

9-4 设贷款1000元,年利率为6%,贷款期五年。如按复利法计息,求到期应还款。

  解:本题为已知现值求终值,

  方法一:可按式(9-5)计算得 F = P1+ i n  = 1000(1+6%)5 = 1338元。

  方法二:可用查表法:

  查本书附录年利率i = 6% 对应的表,年份为5年,一次支付终值系数为1.338

  因此可求得应还款为:10001.338 =1338元。与直接用式(9-5)结果相同。

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